Formular 303 betrifft die spanische Umsatzsteuer IVA; Formular 130 betrifft Einkommensteuervorauszahlungen für Tätigkeiten im spanischen System der direkten Gewinnermittlung, estimación directa. Die Jahreserklärung behandelt die IRPF des Steuerjahres. Die Formulare sind nicht austauschbar, und nicht alle Selbstständigen reichen dieselben ein. Klären Sie Tätigkeit, anwendbares System und steuerlich erfasste Pflichten.
Dieser Leitfaden hilft, Informationen für die Prüfung mit Ihrer Gestoría vorzubereiten. Er berechnet keine individuelle Steuererklärung, sondern erklärt Begriffe, zeigt benötigte Unterlagen auf und macht offene Fragen sichtbar. Es geht um Spanien. Erwähnen Sie Gebiete mit besonderen Steuerregelungen, internationale Geschäfte oder mehrere Tätigkeiten von Anfang an.
Welche Informationen für Formular 303 wichtig sind
Die IVA ist eine indirekte Steuer auf Verbrauchsumsätze: Trennen Sie die Kunden berechnete Steuer von der unter bestimmten Voraussetzungen abziehbaren Vorsteuer auf Einkäufe. Formular 303 ist eine Umsatzsteueranmeldung, deren Anwendung vom System und Meldezeitraum abhängt. Es genügt nicht, den Kontostand zu übernehmen. Ordnen Sie Umsätze, Rechnungen, belegte Einkäufe und offene Fragen. Unbezahlte Rechnungen oder Rechnungskorrekturen dürfen nicht zwischen Bankbewegungen verschwinden. [1] [7]
Gehen Sie nicht davon aus, dass jede gezahlte IVA abziehbar ist oder jede Tätigkeit gleich behandelt wird. Kennzeichnen Sie privat und betrieblich genutzte Ausgaben, unvollständige Rechnungen und unklare Vorgänge. Geben Sie diese Fragen mit den Belegen gesondert weiter, damit sie vor Abschluss der Erklärung geprüft werden können. Eine vorläufige Zuordnung ist noch keine steuerliche Entscheidung.
- Ordnen Sie ausgestellte, erhaltene und berichtigte Rechnungen, ohne sie gegenseitig zu ersetzen.
- Kennzeichnen Sie offene Vorgänge und erläutern Sie Ihre Fragen.
- Trennen Sie das Belegarchiv von der Liste der Bankein- und -ausgänge.
Die Aufgabe von Formular 130 und mögliche Ausnahmen
Die IRPF besteuert das Einkommen einer Person einschließlich der Einkünfte aus ihrer Tätigkeit; sie ist kein anderer Name für die IVA auf Rechnungen. Formular 130 dient Vorauszahlungen bei direkter Gewinnermittlung. Bewahren Sie frühere Erklärungen desselben Jahres auf: Nur die Rechnungen des letzten Zeitraums zu prüfen kann wichtige Angaben ausblenden. Erstellen Sie eine Übersicht über Einnahmen, Ausgaben, Steuerabzüge und bereits erklärte Beträge mit Herkunft und Prüfvermerk. [2] [4]
Nicht alle Angehörigen beruflicher Tätigkeiten müssen Vorauszahlungen leisten: Die spanische IRPF-Verordnung enthält Ausnahmen im Zusammenhang mit Steuerabzügen. Eine einzelne Rechnung mit Steuerabzug reicht für diese Beurteilung nicht aus. Bei einem Tätigkeitsbeginn, mehreren Tätigkeiten oder verändertem Kundenkreis sollten Sie die Angaben vorbereiten, um die Regel vor einer Einreichung oder deren Einstellung zu prüfen. [3]
- Sammeln Sie frühere Erklärungen des Steuerjahres samt Einreichungsnachweisen.
- Erfassen Sie Steuerabzüge auf Ihre Einnahmen und bewahren Sie die Belege auf.
- Klären Sie Ihre eigene Pflicht, statt die eines anderen Selbstständigen zu übernehmen.
Wie Vorauszahlungen zur Jahreserklärung gehören
Vorauszahlungen und einbehaltene Steuern sind Zahlungen auf die spätere Einkommensteuer; die jährliche IRPF-Berechnung berücksichtigt sie nach den geltenden Regeln. Führen Sie deshalb eine zusammenhängende Jahresübersicht, statt jede Einreichung als isolierten Vorgang zu behandeln. Für die Jahreserklärung reicht die betriebliche Tätigkeit allein nicht aus: Sammeln Sie auch die persönlichen und wirtschaftlichen Angaben, die gemeinsam zu prüfen sind. [4]
Ein Jahresverzeichnis mit Erklärungen, Bescheinigungen und fehlenden Dokumenten erleichtert die Prüfung. Weichen Bescheinigungen, Aufzeichnungen und eingereichte Angaben voneinander ab, markieren Sie Beträge und Herkunft, ohne Dateien ungeprüft zu ändern. Bewahren Sie die vorherige Version auf und erklären Sie Ihren Fund. So lässt sich leichter feststellen, ob ein Fehler vorliegt und wie damit umzugehen ist.
- Bewahren Sie Bescheinigungen über Steuerabzüge und Vorauszahlungsnachweise auf.
- Sammeln Sie Angaben zu weiteren Einkünften und persönlichen Veränderungen.
- Klären Sie Unterschiede zwischen Unterlagen vor der Bestätigung einer Jahresübersicht.
Ein brauchbares Archiv für Rechnungen und Aufzeichnungen
IVA-Aufzeichnungen ordnen Informationen zu Umsätzen und Steuerbeträgen. Geben Sie jeder Datei einen erkennbaren Namen und verknüpfen Sie sie mit dem Eintrag, statt Ordner voller Dateien namens Rechnung oder Dokument anzulegen. Fehlt eine Rechnung, kennzeichnen Sie sie als offen und fordern Sie den richtigen Beleg an. Eine geordnete Übersicht sollte auch zeigen, was noch nicht geprüft werden konnte. [5]
Die für IRPF erforderlichen Aufzeichnungen hängen von Tätigkeit und Besteuerungssystem ab. Die AEAT bietet Formate für die gemeinsame Führung von IVA und IRPF an, sofern alle nötigen Angaben enthalten sind. Vereinbaren Sie vor einem Wechsel von Tabelle oder Software mit der prüfenden Person das Format und die Übergabe von Korrekturen, Ausrüstungskäufen und erst nach Vorbereitung eines Abschlusses eingehenden Unterlagen. [6]
- Ordnen Sie nach Steuerjahr und Zeitraum, mit eigenen Ordnern für fehlende Unterlagen.
- Verknüpfen Sie jeden Eintrag mit Rechnung oder Beleg und vermeiden Sie Dubletten.
- Bewahren Sie eine Kopie der übergebenen Dateien und ein Änderungsverzeichnis auf.
Die abschließende Prüfung vor und nach der Einreichung
Bitten Sie vor der Freigabe um eine verständliche Übersicht: Welches Formular wird vorbereitet, welchen Zeitraum betrifft es, welche Unterlagen fehlen und welche Fragen sind offen? Prüfen Sie, ob Tätigkeiten und Änderungen erfasst wurden. Eine gute Übergabe bedeutet nicht, viele Dateien im letzten Moment zu senden. Sie soll es einer anderen Person ermöglichen, den Inhalt zu verstehen und Besonderheiten schnell zu finden.
Archivieren Sie danach die eingereichte Erklärung und den Nachweis zusammen mit den geprüften Unterlagen. Ist ein Betrag zu zahlen, prüfen Sie zusätzlich den Zahlungsstatus über den vorgesehenen Weg. Notieren Sie offene Aufgaben und konsultieren Sie für spätere Einreichungen den aktuellen amtlichen Kalender und die Anleitungen. Unterscheiden Sie einen gespeicherten Entwurf, eine Anfrage an die Gestoría und eine bestätigte Einreichung.
- Unterscheiden Sie Entwurf, geprüftes Dokument und bereits eingereichte Erklärung eindeutig.
- Lassen Sie sich unbekannte Angaben vor der Freigabe erklären.
- Bewahren Sie Nachweise auf und notieren Sie die als Nächstes erforderliche Prüfung.
Häufig gestellte Fragen
Ersetzt das Formular 303 die Abgabe von Formular 130?
Nein. Die Formulare betreffen verschiedene Steuern und Aufgaben. Jede Pflicht ist anhand Ihrer Tätigkeit und Ihres Systems zu prüfen. Die Abgabe eines Formulars bedeutet weder, dass das andere erledigt ist, noch dass es zwingend erforderlich ist.
Entfallen mit Steuerabzügen die Pflichten zu Formular 130?
Das lässt sich nicht anhand einer einzigen Rechnung entscheiden. Ausnahmen haben Bedingungen. Sammeln Sie Angaben zu Einnahmen, Steuerabzügen und Tätigkeitsänderungen, um eine mögliche Vorauszahlungspflicht zu prüfen.
Womit beginne ich bei ungeordneten Unterlagen?
Bestimmen Sie zuerst das Steuerjahr und sammeln Sie Rechnungen, Aufzeichnungen und frühere Erklärungen. Listen Sie fehlende Belege und konkrete Fragen auf. Übergeben Sie eine geordnete Kopie, ohne alte Versionen zu löschen oder Lücken durch Annahmen zu füllen.